Cước vận chuyển quốc tế và vấn đề liên quan tới thuế GTGT
Cước vận chuyển quốc tế là khái niệm quan trọng mà bất cứ doanh nghiệp nào hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và giao thương quốc tế cũng cần nắm rõ. Tại bài viết này, AK Express sẽ giải đáp cho bạn về vấn đề này thật chi tiết nhé!
Cước vận chuyển quốc tế là gì?
Cước vận chuyển quốc tế được hiểu là một khoản tiền mà bên thuê dịch vụ chuyển hàng phải thanh toán cho đơn vị vận chuyển khi muốn gửi một số lượng hàng nhất định đến địa điểm đã thỏa thuận trong hợp đồng.
Cước phí vận chuyển quốc tế được tính dựa trên thỏa thuận giữa hai bên. Trên thực tế, sự trao đổi giữa hai bên sẽ dựa vào bảng báo giá do bên đơn vị vận chuyển cung cấp.
Bảng giá vận chuyển quốc tế có VAT không?
Dựa vào nội dung của điểm c – khoản 2 – Điều 9 – Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính thì dịch vụ vận chuyển quốc tế là đối tượng được miễn thuế GTGT nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện như sau:
“Có hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hoá giữa người vận chuyển và người thuê vận chuyển theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam hoặc cả điểm đi và điểm đến ở nước ngoài theo các hình thức phù hợp với quy định của pháp luật. Đối với vận chuyển hành khách, hợp đồng vận chuyển là vé. Cơ sở kinh doanh vận tải quốc tế thực hiện theo các quy định của pháp luật về vận tải.
Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán khác được coi là thanh toán qua ngân hàng. Đối với trường hợp vận chuyển hành khách là cá nhân, có chứng từ thanh toán trực tiếp.”
Nghĩa là, cước vận chuyển quốc tế sẽ được miễn thuế GTGT nếu đáp ứng điều kiện như:
có hợp đồng vận tải hoặc vận đơn quốc tế và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng với bên đối tác nước ngoài.
Cách xác định cước vận chuyển quốc tế đã bao gồm thuế GTGT
Để xác định cước vận chuyển hàng hóa quốc tế có chịu thuế GTGT hay không một cách chính xác thì bạn cần căn cứ vào những yếu tố sau:
- Xác định điểm xuất phát và đích đến của hàng hóa;
- Xác định tuyến đường vận chuyển kiện hàng;
- Xác định phạm vi cung ứng của dịch vụ vận tải trên chứng từ, hợp đồng;
- Xác định rõ đâu là đối tượng thanh toán cước phí dịch vụ vận chuyển.
Nếu cước vận chuyển quốc tế đáp ứng được hết những tiêu chí miễn thuế GTGT nêu ở trên thì kiện hàng sẽ không phải chịu thuế và ngược lại.
Quy định thuế GTGT về dịch vụ vận chuyển
Thuế suất vận tải đường biển
Theo quy định của Nhà nước, cước vận chuyển bằng đường biển sẽ được miễn thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện gồm:
- Sử dụng dịch vụ vận chuyển hàng hóa trong xuất và nhập khẩu hàng hóa bằng đường biển;
- Có giấy tờ, hợp đồng vận tải đường biển hoặc vận đơn, hóa đơn cước vận tải bằng đường biển;
- Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng về việc cung ứng dịch vụ vận tải qua đường biển.
- Có hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng cung cấp rõ thông tin thuế suất 0% và đáp ứng những nội dung theo quy định.
Theo đó, những trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh vận chuyển hàng hóa quốc bằng đường biển theo chặng từ Việt Nam ra nước ngoài và ngược lại sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 0% nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện đã kể trên. Những trường hợp không thể đáp thì sẽ phải chịu mức thuế GTGT là 10%.
4.2. Thuế suất vận tải đường bộ
Thuế suất trong vận tải đường bộ sẽ được tính như sau:
- Thuế suất 10% đối với hàng hóa vận chuyển đường bộ không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hay hình thức vận tải hành khách bằng taxi.
- Thuế suất 5% đối với hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như xăng, dầu;
4.3. Thuế suất vận tải hàng không
Tùy thuộc vào loại hình vận chuyển nội địa hay xuất hàng đi quốc tế mà mức thuế suất vận tải hàng không sẽ có sự chênh lệch đáng kể. Cụ thể như sau:
- Cước vận chuyển hàng hóa xuất, nhập khẩu bằng đường hàng không sẽ được hưởng thuế suất GTGT là 0%.
- Cước vận chuyển hàng hóa bằng đường hàng không nội địa sẽ chịu thuế suất là 10%.
Như vậy có nghĩa là với hàng hóa xuất nhập, doanh nghiệp sx được áp dụng thuế suất 0% nếu cung cấp các chứng từ như vận đơn hàng không, hợp đồng vận tải, chứng từ thanh toán cước, hóa đơn GTGT. Riêng với hàng hóa nội địa, doanh nghiệp cung cấp hợp đồng vận tải, vận đơn, hóa đơn GTGT thì sẽ phải chịu 10% thuế suất của cước vận chuyển.
5. Hướng dẫn kê khai nộp thuế GTGT cho các đơn vị vận chuyển
AK Express mách bạn cách kê khai các khoản cước vận tải quốc tế phải chịu thuế GTGT như sau:
- Bước 1: Xác định doanh thu phải chịu thuế trong kỳ hạn;
- Bước 2: Tính thuế GTGT phải nộp bằng cách áp dụng mức thuế suất là 10%;
- Bước 3: Kê khai thuế GTGT theo từng tháng hoặc quý trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT;
- Bước 4: Nộp thuế GTGT cho ngân sách Nhà nước theo đúng thời hạn đã quy định.
AK Express hy vọng rằng những chia sẻ ở trên đã thật sự giúp bạn giải đáp được thắc mắc về cước vận chuyển quốc tế. Liên hệ ngay với AK Express theo Hotline 0931 471 489 khi có nhu cầu gửi hàng đi Đài Loan, Mỹ, Malaysia, Philippine, UAE nhé!